现金制与权责发生制决定收入费用确认时点

会计方法决定收入和费用在哪个税年确认。Cash method通常关注实际或推定收到与支付，accrual method则以收入权利和负债发生等规则判断；库存和特定业务可能有附加要求。

实务处理时，在首张税表确定方法前评估收款周期、库存、预付款和应收应付；一旦采用后，应在账簿与税表持续一致，改变方法时检查是否需Form 3115和调整。

常见风险是年末故意不存支票不一定推迟收入；预付费用也不一定能一次扣完。财务报表使用accrual而税表使用cash时，应保留清楚的账税调节。

建议在工作底稿中写明交易或家庭事实、采用规则、适用期间、计算过程和仍待确认事项，并保存官方页面、表格说明及原始凭证。这样遇到税务通知、软件迁移或下一年度延续处理时，能够还原判断依据，而不是只留下无法解释的最终数字。